“VIE架構(gòu)”，即可變利益實(shí)體(Variable Interest Entities;VIEs)，也稱為“協(xié)議控制”，即不通過(guò)股權(quán)控制實(shí)際運(yùn)營(yíng)公司而通過(guò)簽訂各種協(xié)議的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)際運(yùn)營(yíng)公司的控制及財(cái)務(wù)的合并。
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VIE協(xié)議內(nèi)容
VIE協(xié)議根據(jù)目的主要分為兩類，有效控制中國(guó)公司的協(xié)議以及轉(zhuǎn)移中國(guó)公司實(shí)際全部經(jīng)濟(jì)利益的協(xié)議，其中轉(zhuǎn)移中國(guó)公司實(shí)際全部經(jīng)濟(jì)利益的協(xié)議主要有：
1、購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)協(xié)議;
2、股權(quán)質(zhì)押協(xié)議;
3、投票權(quán)協(xié)議或股東委托投票代理協(xié)議;
4、貸款協(xié)議。
構(gòu)建VIE架構(gòu)的目的
VIE架構(gòu)通常用于外國(guó)投資者投資中國(guó)限制或禁止外商投資領(lǐng)域的運(yùn)營(yíng)實(shí)體,實(shí)現(xiàn)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體到境外上市的目的。
構(gòu)建VIE架構(gòu)步驟
1、每個(gè)創(chuàng)始人以個(gè)人名義單獨(dú)設(shè)立一個(gè)BVI或者開(kāi)曼公司，一般情況下選擇注冊(cè)BVI公司，因?yàn)锽VI公司是世界上發(fā)展最快的海外離岸投資中心之一，設(shè)立BVI公司主體主要是因?yàn)樵贐VI層面轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，基本不用繳納任何稅收，將來(lái)創(chuàng)始人或財(cái)務(wù)投資者退出時(shí)的稅收負(fù)擔(dān)基本為零，而且成立簡(jiǎn)單，高度保密;
2、所有創(chuàng)始人共同成立一個(gè)離岸公司(開(kāi)曼或者BVI公司);
3、該離岸公司和投資人共同投資成立開(kāi)曼公司(VC/PE的投資款進(jìn)入開(kāi)曼公司);
4、有開(kāi)曼公司成立香港公司;
5、香港公司在境內(nèi)設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè);
6、由WFOE一系列協(xié)議控制內(nèi)資企業(yè)以達(dá)到控股國(guó)內(nèi)實(shí)體公司。
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