馬來(lái)西亞公司的稅收制度相對(duì)復(fù)雜，但政府也提供了多種稅收優(yōu)惠政策和稅務(wù)合規(guī)要求，以鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。因此，企業(yè)在馬來(lái)西亞開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解并遵守相關(guān)稅收法規(guī)，以確保稅務(wù)合規(guī)并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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下文，我們就一起了解下馬來(lái)西亞公司的主要稅種及稅率，以及馬來(lái)西亞公司報(bào)稅流程是怎么樣的。
馬來(lái)西亞主要稅種及稅率
1、企業(yè)所得稅
納稅主體：馬來(lái)西亞居民公司和非居民公司。
稅率結(jié)構(gòu)：一般稅率為24%。對(duì)于實(shí)收資本不超過(guò)250萬(wàn)馬幣的中小型企業(yè)，前50萬(wàn)馬幣的稅率為18%(有說(shuō)法為前15萬(wàn)馬幣稅率為15%，接下來(lái)的45萬(wàn)馬幣為17%，超過(guò)60萬(wàn)馬幣部分回歸至24%)，之后收入按標(biāo)準(zhǔn)稅率24%納稅。外國(guó)公司的稅率一律為24%。
免稅與優(yōu)惠：某些行業(yè)或活動(dòng)可能享有額外的稅收優(yōu)惠政策，比如制造業(yè)、旅游業(yè)等領(lǐng)域的企業(yè)可能會(huì)得到稅收豁免或降低稅率。此外，公司可以在未來(lái)年度內(nèi)使用當(dāng)前年度未抵消的經(jīng)營(yíng)虧損來(lái)減少應(yīng)納稅所得額，最長(zhǎng)可達(dá)七年。
2、個(gè)人所得稅
納稅主體：馬來(lái)西亞居民個(gè)人及非居民個(gè)人。
稅率結(jié)構(gòu)：馬來(lái)西亞采用累進(jìn)稅率制度，2024年的個(gè)人所得稅率從0%到28%不等。對(duì)于居民個(gè)人(即在一年內(nèi)在馬來(lái)西亞停留超過(guò)182天的人)，其收入按照不同的稅率檔次征稅。年收入超過(guò)5000馬幣但不超過(guò)100萬(wàn)馬幣的居民，稅率從1%至26%不等;年收入超過(guò)100萬(wàn)馬幣的居民，適用28%的稅率。非居民個(gè)人則對(duì)馬來(lái)西亞來(lái)源的收入按固定稅率征稅，通常為28%至30%。
免稅額與扣除：納稅人可以享受一定的免稅額度和個(gè)人減免，例如社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、教育費(fèi)用、慈善捐贈(zèng)等都可以作為扣除項(xiàng)目。具體的免稅額和可扣減項(xiàng)目會(huì)根據(jù)政府每年發(fā)布的預(yù)算案有所調(diào)整。
3、預(yù)扣稅
納稅主體：非居民公司及個(gè)人。
稅率：非居民公司需為特定類(lèi)別的收入支付預(yù)扣稅，包括技術(shù)服務(wù)、動(dòng)產(chǎn)使用、利息和專(zhuān)利費(fèi)等，稅率從10%到15%不等。特殊所得(動(dòng)產(chǎn)的使用、技術(shù)服務(wù)、提供廠(chǎng)房及機(jī)械安裝服務(wù)等)，稅率為10%;利息收入稅率為15%;依照合同獲得承包費(fèi)用，承包商繳納稅率為10%、非馬來(lái)西亞雇員繳納稅率為3%;傭金、保證金、中介費(fèi)等稅率為10%。
4、服務(wù)稅
服務(wù)稅于2018年9月1日起實(shí)施，替代原有的消費(fèi)稅。服務(wù)稅是一種施加于特定應(yīng)稅服務(wù)或者商品上(如食物、飲料、煙草等)的間接稅。服務(wù)稅法應(yīng)用于除指定區(qū)域、自由區(qū)、許可倉(cāng)庫(kù)、許可制造倉(cāng)庫(kù)和聯(lián)合開(kāi)發(fā)區(qū)(JDA)外的整個(gè)馬來(lái)西亞。服務(wù)稅適用于規(guī)定的應(yīng)稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，某些出口應(yīng)稅服務(wù)可免征服務(wù)稅。此次改革將服務(wù)稅的范圍擴(kuò)大至包括進(jìn)口服務(wù)，服務(wù)稅通過(guò)兩階段對(duì)于進(jìn)口服務(wù)征收，稅率為6%。
5、印花稅
印花稅是以多種文件為對(duì)象征收的，對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的契約文件，印花稅按照應(yīng)付對(duì)價(jià)或轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值(以較高者為準(zhǔn))的1%至最高3%征收。對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件，則按照應(yīng)付對(duì)價(jià)或股權(quán)的價(jià)值(以較高者為準(zhǔn))的0.3%征收。對(duì)于可轉(zhuǎn)讓票據(jù)，稅率為0.3%。
馬來(lái)西亞公司報(bào)稅流程
1、日常記賬
公司需要建立完善的會(huì)計(jì)制度，對(duì)日常交易進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，包括收入、支出、存貨、固定資產(chǎn)等各方面的記賬。
2、憑證管理
所有的交易都需要有相應(yīng)的憑證支持，如發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等。這些憑證需要妥善保存，以便在需要時(shí)提供審計(jì)或稅務(wù)核查。
3、稅種確定
根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模，確定需要繳納的稅種和稅率。
4、稅務(wù)申報(bào)
公司需要在每個(gè)納稅年度結(jié)束后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)(一般為7個(gè)月內(nèi))提交年度稅務(wù)申報(bào)表(Form C或Form C-S，F(xiàn)orm C-S適用于年?duì)I業(yè)額不超過(guò)500萬(wàn)馬幣的小型公司)。
稅務(wù)申報(bào)可以通過(guò)馬來(lái)西亞內(nèi)陸稅收局(LHDNM)的電子申報(bào)系統(tǒng)e-Filing進(jìn)行提交。
5、繳納稅款
公司需要在提交年度稅務(wù)申報(bào)表時(shí)一并繳納任何剩余的稅款。
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