香港作為一個(gè)國(guó)際金融中心和自由港，擁有低稅率和簡(jiǎn)單稅制的優(yōu)勢(shì)。吸引了越來越多的企業(yè)在香港落戶。那么香港公司在稅收方面具體都有哪些優(yōu)惠政策。
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香港公司稅收有什么優(yōu)惠政策
香港公司可以享受的稅收優(yōu)惠可以歸納如下。
1、利得稅(企業(yè)所得稅)優(yōu)惠：
低稅率：香港有限公司的利得稅稅率一般為16.5%，但采用兩級(jí)制優(yōu)惠后，首200萬(wàn)港元應(yīng)稅利潤(rùn)稅率降至8.25%，超過200萬(wàn)港幣的利潤(rùn)部分則按16.5%征稅。
首次創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠：新注冊(cè)的公司可能符合香港的首次創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，前兩年的利得稅率為8.25%。
寬減優(yōu)惠：在特定課稅年度，如2023/24課稅年度，香港政府可能提供100%的利得稅寬減，上限為3.000元。
其他稅務(wù)優(yōu)惠：
海外來源利潤(rùn)免稅：香港有限公司營(yíng)業(yè)所得的海外來源利潤(rùn)無(wú)需繳付利得稅。
研發(fā)費(fèi)用抵扣：香港公司可以將研發(fā)費(fèi)用納入稅收抵扣，以鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。
薪金扣除：董事(東主)及其配偶的薪金可以作為支出扣除。
扣除支出：香港公司做賬報(bào)稅時(shí)，可以全數(shù)扣除各類支出，如娛樂費(fèi)、車費(fèi)和旅游費(fèi)等。
地域來源原則：
只有在香港產(chǎn)生的利潤(rùn)才需要繳納利得稅。如果公司在內(nèi)地或其他國(guó)家有業(yè)務(wù)，但利潤(rùn)不是在香港產(chǎn)生的，就無(wú)需在香港繳納稅款。
印花稅優(yōu)惠：
香港采用定額稅率計(jì)征印花稅款，但特定情況下，如房地產(chǎn)信托基金(REIT)單位轉(zhuǎn)讓和期權(quán)莊家證券經(jīng)銷業(yè)務(wù)，可能享有印花稅豁免。
其他特別優(yōu)惠措施：
商業(yè)登記費(fèi)豁免：特定時(shí)間段內(nèi)，如2024年4月1日起生效。
BUD專項(xiàng)基金：香港政府可能為企業(yè)提供資助，如注資5億元用于在內(nèi)地推行電商項(xiàng)目。
香港公司需要報(bào)稅嗎
香港公司是否需要報(bào)稅，取決于公司的具體情況，主要包括以下幾點(diǎn)。
1、公司的業(yè)務(wù)狀態(tài)：
如果香港公司有經(jīng)營(yíng)或者銀行有入賬，那么就需要如實(shí)報(bào)數(shù)并審計(jì)。這意味著公司需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。
對(duì)于新成立的香港公司，首次報(bào)稅時(shí)間通常是在成立后的18個(gè)月后，當(dāng)公司收到利得稅表后。
對(duì)于非新成立的香港公司，報(bào)稅時(shí)間通常是從第一次做賬時(shí)間起，每隔12個(gè)月報(bào)稅一次。
2、利得稅的征收原則：
香港的利得稅是基于“地域來源原則”來征收的，即只有那些在香港境內(nèi)產(chǎn)生或者源自香港境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)需要繳納利得稅。如果利潤(rùn)來源于香港以外，則通常無(wú)須繳稅。
3、稅務(wù)申報(bào)的流程：
香港公司在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)，需要委托持牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行賬目審計(jì)，并出具符合規(guī)定的審計(jì)報(bào)告。
公司完成賬目整理以及賬務(wù)審計(jì)工作后，需要依據(jù)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，填寫報(bào)稅表，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將審計(jì)報(bào)告連同填寫完畢的報(bào)稅表一同遞交香港稅務(wù)局。
4、特殊情況的考慮：
如果香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表，這并不意味著公司不需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。公司仍需要進(jìn)行稅表的調(diào)取工作，并按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)。
對(duì)于長(zhǎng)期不運(yùn)營(yíng)的公司，如果自成立以來未有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且未來也不計(jì)劃開始運(yùn)營(yíng)，可以向香港公司注冊(cè)處遞交一份“不活動(dòng)公司”聲明。一旦被視為休眠公司，即可向稅務(wù)局申請(qǐng)免除記賬、審計(jì)和納稅的義務(wù)。但請(qǐng)注意，這時(shí)公司不能進(jìn)行任何業(yè)務(wù)活動(dòng)。
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