中國企業在投資哈薩克斯坦時，進行稅務籌劃是一個重要的環節，有助于降低稅負、提高投資回報。
圖片來源：攝圖網
中國母公司100%控股荷蘭公司，荷蘭公司100%控股哈薩克斯坦公司;
中國母公司100%控股阿聯酋公司/新加坡/立陶宛，阿聯酋公司/新加坡/立陶宛控股哈薩克斯坦公司，
從哈薩克斯坦向中國母公司支付股息，預提稅最低稅率10%。選擇荷蘭公司間接控股，則會享受股息預提稅0.目前在哈薩克斯坦與各國簽訂的稅收協定中，持股達到規定比例的情況下，股息預提稅為0的有科威特、荷蘭、瑞士和比利時。如果是阿聯酋公司/新加坡/立陶宛，股息預提稅為5%，所以投資哈薩克斯坦資源類項目，中國企業一定要間接控股。
哈薩克斯坦稅收制度
主要稅種：
哈薩克斯坦的主要稅種包括公司所得稅、個人所得稅、社會保障稅、增值稅、消費稅、關稅、財產稅、土地稅、社會稅、采礦稅和機動車稅等。
稅率與規定：
公司所得稅：稅率為20%，農業公司生產的農產品適用低稅率6%，在經濟特區經營并符合條件的公司免征公司所得稅。外國分公司與法人適用同一稅率，但無論稅后利潤是否匯出，均再征收15%的分支機構稅。根據中哈稅收協定，分支機構稅可優惠至5%。
個人所得稅：稅率為10%，由發放工薪的單位扣繳。
增值稅：標準稅率為12%，對出口貨物和國際運輸服務實行零稅率，對特定項目如居住用房地產、金融服務等免稅。
消費稅：對原油、成品油、酒類產品、煙草和乘用車從量定額征收。
如何規避稅務風險
1、遵守稅法規定：
確保企業所有稅務活動均符合哈薩克斯坦稅法及中哈稅收協定的規定，避免稅務違規風險。
2、加強稅務管理：
建立健全的稅務管理體系，確保稅務申報的準確性和及時性。
3、利用專業機構：
聘請專業的稅務顧問或會計師事務所，為企業提供專業的稅務籌劃和咨詢服務。
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